代收代缴水电费的差额如何做账

1、公司代收水电费时，开具发票并收款，账务处理是：借：银行存款贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

3、月底结转损益时，其他业务收入和其他业务支出要全额结思凳框酣转，结转分录是：借：其他业务收入贷：其他业务支出 本年利润（代收>代缴）或者借：其他业务收入 本年利润（代缴>代收）余孬貉庆贷：其他业务支出

5、综上，代收代缴的差额直接结转至公司损益。当代收额大于代缴额，结转为公司利润；当代收额小于代缴额，结转为公司亏损。