财务经理月末三件事之一-财务经理学院

1、收入分析- 收入构成- 收入的主要来源是什么？1、来自于那个客户？2、来自于那个产品？3、来自于那个区域？4、来自于那个渠道？5、来自于那个销售团队？

2、- 价格*数量，产品定价，产品销量- 收入、应收账款和存货如何相互联系？- 收入如何入账以及如何计量？

3、收入的未来预期• 驱动收入增长的关键因素是什么？（驱动因素或者是瓶颈）• 收入来源的持续性如何？

4、海底捞的营收• 海底捞收益由2015年的57.57亿元按35.9%的复合年增长率增至2016年的78.08亿元，并增至2017年的106.37亿元；年度利润由2015年的4.12亿元增至2017年的11.94亿元，复合年增长率为70.5%。• 海底捞的营业收入及利润主要来自于餐厅经营业务，占比超过98%。但海底捞的外卖业务、销售调味料及食材业务也在不断发展中。

5、• 收入=价格*数量• 价格=人均消费• 数量=餐厅数量*就餐人数*翻台率同期顾客人均消费为人民币92元、 95元和98元，复合增长率仅为3.2%。

10、毛利率/利润率• 指标含义：毛利率 = 毛利/收入 x 100%• 关注点：含义：产品的盈利空间大小毛利率指标的作用：衡量企业主营业务/产品盈利能力使用：对比、细分、趋势

11、指标改善途径- 销售数量的增加或者减少- 单位销售价格的增加或者减少- 单位销货成本的增加或者减少商业模式对指标的影响

12、盈利能力-销货成本与毛利分析- 毛利率：重要的业绩计量指标- 毛利变动分析

14、费用分析评价主要费用与收入之间的关系：- 销售/营销费用- 坏账费用- 研发费用- 折旧、摊销费用、资产寿命分析- 维护与修理费用- 管理费用- 财务费用- 所得税费用

15、资产周转率• 公司运营的效率• 企业运用其资产的有效程度，反应企业的资金周转状况• 营业周期• 存货周转率• 应收账款周转率• 流动资产周转率• 固定资产周转率• 总资产周转率

16、营业周期• 从取得存货开始，到销售存货并收回现金为止需要的时间。• 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数• 存货周转率=营业成本/存货（销售收入/存货）• 存货周转天数=365/存货周转率• 应收账款周转率=营业收入/应收账款• 应收账款收现天数=365/应收账款周转率

17、现金转换周期• 三一重工2010（百万元）机会成本 33955*10%*（73.9/365） =687.5每天节省687.5/73.9=9.3(930万）

19、GE CCC

21、现金流分析• 现金流量表中，现金流情况的增减变动分析• 现金流量比率=营业活动净现金流量/流动负债• 经营活动现金流的情况• 现金流和净利润之间的关系

22、人均收入、人均利润• 人均收入=总收入/总人数• 人均利润=净利润/总人数（营业利润/总人数）